+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Взаимозачет с налоговой инспекцией

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Многие налогоплательщики не обращаются в суд, ограничиваясь досудебным порядком разрешения налоговых споров. Однако именно в споре рождается истина и многие компании убедились в этом на собственном примере. Компания подтвердила реальность хозяйственных операций. Решение суда: Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений см. С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом.

Когда налогоплательщикам удалось доказать свою правоту?

И для этого есть объективные основания, поскольку недобросовестные налогоплательщики искусственно уменьшают доходы, например, путем включения во взаимозачеты ценных бумаг подставных организаций. Сегодня мы расскажем о том, с какими налоговыми рисками могут столкнуться компании. Налоговое законодательство не ограничивает налогоплательщика в выборе способа исполнения обязательств.

Они могут быть исполнены не только оплатой, но и зачетом. Установление различных условий налогообложения при совершении подобных операций привело бы к неравенству налогоплательщиков, непосредственно оплачивающих товар услуги и осуществляющих зачет встречных однородных требований постановление ФАС Московского округа от В то же время нужно констатировать, что зачеты взаимных однородных требований, применяемые компаниями на практике, однозначно повышают налоговые риски при проверках.

Мы решили составить своеобразный рейтинг таких сделок с точки зрения сопутствующих им налоговых рисков и показать слабые стороны взаимозачетов, на которые прежде всего нужно обратить внимание. Напомним, что до 1 января г. В арбитражных судах до сих пор продолжаются споры по взаимозачетам, проведенным до г. В случае отсутствия платежного поручения об уплате суммы НДС покупатель лишается права на получение налогового вычета, поскольку иное противоречило бы главе 21 НК РФ , согласно которой НДС уплачивается продавцами за счет получаемых от покупателей денежных средств.

Однако риск того, что налоговые органы откажут в применении вычетов по НДС, для таких налогоплательщиков очень высок см. Следующим по рискованности можно смело назвать взаимозачет с использованием ценных бумаг, и в первую очередь векселей. Даже если компания осуществила подобный взаимозачет с реальными векселями, в результате получив прибыль, и ее контрагент — неаффилированное лицо, есть риск, что по итогам выездной налоговой проверки к налогоплательщику будут применены санкции, ему будут доначислены налоги и соответствующие им пени.

И доказывать свою правоту придется в суде. Этого не стоит бояться, поскольку суды поддерживают добросовестных налогоплательщиков. В качестве примера приведем постановление ФАС Московского округа от Налогоплательщик и его контрагент зачетом прекратили взаимные денежные требования. В результате произведенного взаимозачета общество получило доход в сумме руб. Этот доход общество отразило в декларации по налогу на прибыль за IV квартал г.

Однако инспекторы в ходе выездной налоговой проверки посчитали, что имеют дело с согласованными действиями общества и его контрагентов, направленными исключительно на искусственное создание оснований для получения необоснованной налоговой выгоды. В результате налогоплательщику доначислили налоги, рассчитали пени и назначили штраф по ст. Удовлетворяя требование общества, судебные инстанции руководствовались положениями ст. Аналогичные решения в пользу налогоплательщиков — участников взаимозачетов с векселями принимают и другие федеральные арбитражные суды см.

Банки нередко проводят срочные сделки. Причем взаимные требования и обязательства сторон по таким сделкам могут прекращаться зачетом неттинг. Здесь интерес налоговиков обусловлен в первую очередь тем, что речь идет о больших объемах банковских операций, в которых фигурируют крупные суммы.

Соответственно, и доначисления по налогам могут быть большими. Финансовые результаты по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок ФИСС признаются в особом порядке — на основании положений ст.

При проверках налоговики обращают на такие сделки пристальное внимание, что нередко приводит к судебным спорам. Налоговики с этим объяснением не согласились. По мнению налоговой инспекции, в результате неправомерного учета убытков от названных сделок банк занизил налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Суд также пришел к выводу о несоблюдении банком положений ст. В данном случае судьи согласились с выводом инспекции о том, что поставка валюты по сделкам не предполагалась, сторонами был согласован неттинг прекращение обязательств зачетом , и, следовательно, банк необоснованно, в нарушение положений ст. Отметим, что сейчас на основании упомянутой нормы налогоплательщик составляет справку на дату заключения данных сделок первой из сделок — при заключении нескольких сделок в рамках одной операции хеджирования.

Суд также учел еще один момент: участники рынка срочных сделок разделяются на спекулянтов и хеджеров в зависимости от целей осуществления сделок с ФИСС.

Вывод: в рассматриваемой ситуации совершенные налогоплательщиком сделки не являлись хеджирующими по экономической сути и документальному оформлению , и как следствие, банк неправомерно пользовался льготой п.

В другом деле ФАС Московского округа постановление от В спорный период банк осуществлял сделки как с поставкой базисного актива валюты , так и без поставки.

В случае беспоставочных сделок происходил неттинг как взаимная компенсация обязательств и активов, которая позволяет достичь экономии на банковских комиссионных и уменьшает валютные риски. Налоговики посчитали, что спорные сделки направлены лишь на перечисление установленной суммы денежных средств конкретному контрагенту получение установленной суммы от конкретного контрагента.

Инспекция также указала, что налоговая выгода в виде уменьшения размера налоговой обязанности вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на величину, равную отрицательной разнице между двумя суммами в регистрах налогового учета, не может быть признана правомерно полученной.

Однако ни налоговики, ни суды первых двух инстанций, которые поддержали проверяющих, не приняли во внимание учетную политику банка, а также то обстоятельство, что в спорный период налогоплательщик имел право квалифицировать сделки абз. На основании критериев, установленных в учетной политике, банк квалифицировал заключенные срочные сделки как сделки на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения.

По мнению суда кассационной инстанции, квалификация срочной сделки как поставочной или расчетной осуществляется на момент заключения сделки, исходя из прав и обязанностей сторон. В спорной правовой ситуации налоговый орган фактически переквалифицировал сделки банка. Но акт зачета неттинга по спорным сделкам не является основанием для переквалификации. В постановлении суда также указано, что практика по аналогичным предметам спора исходит из конкретных фактических обстоятельств каждого дела применительно к нормам ст.

А именно, квалификация срочной сделки как поставочной или расчетной осуществляется на момент заключения соглашения сделки , а не по способу ее исполнения, зачет по поставочным сделкам является допустимым способом исполнения обязательств с точки зрения закона и не является основанием для переквалификации данных сделок в расчетные.

В такой ситуации генподрядчики иногда забывают о том, что со стоимости своих услуг необходимо начислить НДС к уплате в бюджет. В суде предприятие настаивало на отсутствии факта оказания данных услуг, а также на неправильной квалификации зачета встречных требований между сторонами вышеназванного договора в качестве оплаты именно услуг генподряда. Однако суды первых двух инстанций, руководствуясь положениями ст.

Принимая судебные акты, суды, проанализировав положения п. Организации нередко формируют резервы по сомнительным долгам по правилам главы 25 НК РФ. В то же время у налогоплательщика может быть кредиторская задолженность перед теми же контрагентами, по долгам которых сформирован указанный резерв.

Причем сумма этой задолженности может перекрывать или быть равной соответствующим суммам задолженности контрагентов перед налогоплательщиком. В такой ситуации на основании ст. Если она этого не делает, может ли налоговая инспекция посчитать, что налогоплательщик нарушает порядок формирования резерва по сомнительным долгам и не признать дебиторскую задолженность сомнительным долгом? Согласно подп. В соответствии с п.

Кроме того, прекращение обязательства зачетом встречного однородного требования является правом стороны. Наличие такой возможности не должно влечь автоматическую корректировку налогоплательщиком резерва, формируемого им на основании данных бухгалтерского учета. Примеры судебных решений по делам о необоснованной налоговой выгоде, связанной с взаимозачетами.

Московского округа от Выявлена круговая схема движения векселей хозяйственных обществ, свидетельствующая о согласованности действий организаций по приобретению и реализации спорных векселей, а также об отсутствии экономического смысла данных сделок и получении заявителем необоснованной налоговой выгоды.

Перечислений денежных средств между участниками противоправной схемы не происходило, а внереализационные доходы искусственно занижались путем включения во взаимозачеты ценных бумаг подставных организаций. Налоговики посчитали, что в результате совершения конверсионных сделок, обязательства по которым прекращены неттингом, не обусловленных разумными экономическими или иными причинам и целями делового характера , банк занизил налоговую базу по налогу на прибыль.

Однако суд посчитал, что данные расходы связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль и пени. Аргумент: взаимозачет с использованием векселей является искусственно созданной ситуацией для необоснованного получения налоговой выгоды. Но общество подтвердило надлежаще оформленными первичными документами факт наличия реальных затрат на оплату векселя, приобретенного по договору.

Объекты были реализованы предпринимателем по цене приобретения, то есть без учета потраченных на реконструкцию денежных средств; полученная контрагентом от предпринимателя выручка не отражена ни в бухгалтерской, ни в налоговой отчетности; расчеты с контрагентом осуществлялись наличными денежными средствами и путем проведения зачета взаимных требований; между предпринимателем и контрагентом отсутствуют реальные хозяйственные операции.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Произвести зачет встречных однородных требований с банкротом уже нельзя.

Медосмотры сотрудников: оцениваем налоговые риски. Если зачет встречных требований отвечает критериям крупной сделки акционерного общества, на него нужно одобрение. Реалии давно забытого прошлого Взаимозачет для плательщиков НДС занимает первое место в нашем рейтинге налоговых рисков. Взаимозачеты с использованием векселей Следующим по рискованности можно смело назвать взаимозачет с использованием ценных бумаг, и в первую очередь векселей.

Взаимозачет — не повод для уменьшения резерва по сомнительным долгам Организации нередко формируют резервы по сомнительным долгам по правилам главы 25 НК РФ.

Примеры судебных решений по делам о необоснованной налоговой выгоде, связанной с взаимозачетами Реквизиты постановления ФАС В чью пользу принято решение Обстоятельства дела Московского округа от Однако суд посчитал, что данные расходы связаны с деятельностью, направленной на получение дохода Московского округа от Но общество подтвердило надлежаще оформленными первичными документами факт наличия реальных затрат на оплату векселя, приобретенного по договору Определение ВАС РФ от Книги нашего издательства: серия Русский мир.

Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Зачет в одностороннем порядке

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Решение Арбитражного суда Новосибирской области от 29 июня г. Постановлением Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18 января г. Иск предъявлен индивидуальным предпринимателем Ивановым А.

Зачет и возврат налоговой переплаты

Что значит принять НДС к вычету, в каких случаях это возможно и какие проблемы чаще всего встречаются — эта информация будет полезна любому предпринимателю. Какими законодательными актами обосновывается использования вычетов, каких условий необходимо придерживаться, чтобы они были использованы, а какая продукция остается не принимаемой к вычету? НДС к вычету — это возможность для плательщика уменьшать сумму налога на регламентированные Налоговым Кодексом вычеты. Касается это сумм, что были предъявлены плательщику налога и уплачивались при покупке продукции, работы, услуг в пределах РФ. О также оплаченной продукции при перевозке в таможенную зону РФ с таможенным режимом выпуска для осуществления операций по временному ввозу, свободному обращению и переработке за пределами таможенной зоны. Вычет доступен лишь той организации, которая использует ОСНО и не имеет освобождения от уплаты налога.

И для этого есть объективные основания, поскольку недобросовестные налогоплательщики искусственно уменьшают доходы, например, путем включения во взаимозачеты ценных бумаг подставных организаций. Сегодня мы расскажем о том, с какими налоговыми рисками могут столкнуться компании. Налоговое законодательство не ограничивает налогоплательщика в выборе способа исполнения обязательств. Они могут быть исполнены не только оплатой, но и зачетом.

У вас возникла переплата по налогу взносам , штрафам или пеням? Чтобы распорядиться этой суммой, можно подать в налоговую инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате.

Налог с продажи дома и земельного участка. Расхождения в декларации по прибыли и НДС. Статус плательщика страховых взносов поле Какой налог платит работодатель за работника в году?

Рейтинг налоговых рисков: осторожно, взаимозачет!

Осуществление налоговым органом зачета имеющейся у должника переплаты по налогам в счет погашения задолженности по текущим налоговым платежам может быть оспорено по правилам статьи При этом должна учитываться осведомленность налоговой инспекции о нарушении очередности текущих платежей. Конкурсный управляющий должником обратился в суд в рамках дела о банкротстве с заявлением о признании недействительными действий налоговой инспекции по осуществлению зачета имевшейся у должника переплаты по налогам в счет погашения задолженности по текущим налоговым платежам.

Например, по данным Оленевода его кредиторская задолженность составляет 1,2 млн, а по данным Сев Техно Сервис дебиторская задолженность 1 млн. Если же срок исполнения хотя бы одного из обязательств еще не наступил, зачет может быть произведен только по соглашению сторон абз. Вместе с тем, организация может провести частичный зачет взаимных требований на сумму наименьшей задолженности, то есть в той части, в которой задолженность по акту сверки сходится.

Как зачесть переплату по налогам

Как узнать о переплате и откуда она берется Что делать с излишне уплаченными налогами Какие переплаты по налогам можно зачесть Срок зачета переплаты по налогам Как вернуть деньги или зачесть переплату по налогам. Возврат или зачет излишне уплаченных налогов — законный способ вернуть свои деньги из бюджета. Вот только реализовать свое право налогоплательщику бывает довольно сложно. Своими профессиональными секретами делятся налоговые эксперты 1С-WiseAdvice. Рассказываем, как выявить переплату и что делать, если вы заплатили в казну больше, чем следует.

Заявление на межрегиональный зачет ИФНС (образец)

Следовательно, ни ВШБ, ни какой-либо другой факультет МГУ не вправе требовать дополнительных документов на проход помимо тех, что указаны в п. Более того подобные ограничения не только формально противоречивы, но и не соответствуют духу Университета, его открытости, единству корпорации, не этичны.

Надеюсь на обратную связь и что эти недоразумения будут решены. С уважением, Антон Кузнецов мнс. Знакомые рассказали, что на факультете психологии несколько лет назад школьник мог пройти тестирование, которое помогало ему с выбором будущей профессии.

Подскажите, пожалуйста, возможно ли это. На сайте факультета не удалось отыскать сведений.

Возврат или зачет излишне уплаченных налогов – законный способ второй — принудительно, по требованию налоговой инспекции.

Возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога

В-третьих, возможность быстро получить ответ на юридический вопрос. Пройдя быструю регистрацию, вы можете оставить вопрос в нужной ветке права, и получить быстрый ответ от наших специалистов, что является нашим преимуществом в бесплатной консультации юриста от нашего юридического сайта.

Как можно вернуть водительские права. Квалифицированный автоюрист подскажет, как составить ходатайство в ГИБДД и доказать свое законопослушное поведение. Как отказаться от автокредита и вернуть машину. Как оформить ДТП на парковке.

Ниже публикуем перечень адвокатских образований, оказывающих бесплатные юридические услуги малоимущим гражданам в городе Волжском: Адвокаты ведут прием по предварительному согласованию о времени встречи по телефону. Время работы: каждая суббота с 09-00 час.

Олег, добрый день, Собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме и, в частности, земельный участок, на котором расположен данный дом.

У меня есть кредиты в банках и в МФО.

Просто опубликуйте свой вопрос прямо на стене наших официальных групп в любой удобной для Вас соц. В них юристы спец.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Галина

    советую всем)